Thuế TNCN

Tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến

Đã biết thu nhập tính thuế của mình? Nhập trực tiếp con số đó để xem thuế phải nộp được chia qua từng bậc như thế nào theo biểu thuế 2026, hoặc chuyển sang biểu cũ để đối chiếu.

Nhập số liệu của bạn

Thu nhập tính thuế khác gì thu nhập chịu thuế?

Nhiều người nhầm lẫn hai khái niệm này và dẫn tới tính sai thuế. Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi loại trừ các khoản được miễn thuế như tiền ăn ca trong định mức, tiền làm thêm giờ theo luật mới, hoặc phụ cấp đặc thù. Từ thu nhập chịu thuế, bạn trừ tiếp các khoản bảo hiểm bắt buộc đã đóng, giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc, cùng các khoản giảm trừ khác như đóng góp từ thiện hợp lệ hoặc bảo hiểm hưu trí tự nguyện, phần còn lại mới là thu nhập tính thuế.

Công cụ tại trang này bắt đầu từ thu nhập tính thuế, tức con số cuối cùng trước khi áp biểu thuế. Đây là cách tiếp cận phù hợp khi bạn đã có phiếu lương hoặc tờ khai và chỉ muốn kiểm tra bước tính thuế cuối cùng, hoặc khi bạn muốn hiểu cấu trúc của biểu thuế lũy tiến mà không bị các khoản trừ làm rối. Nếu bạn chưa biết thu nhập tính thuế của mình, hãy dùng công cụ tính lương gross sang net ở trang liên quan, nơi toàn bộ chuỗi trừ được thực hiện tự động từ lương gross.

Thuế suất hiệu dụng là một khái niệm hữu ích đi kèm: đó là tỷ lệ giữa tổng thuế phải nộp và thu nhập tính thuế. Do tính chất lũy tiến từng phần, thuế suất hiệu dụng luôn thấp hơn bậc thuế biên cao nhất bạn chạm tới. Hiểu điều này giúp bạn tránh ngộ nhận phổ biến rằng tăng lương khiến toàn bộ thu nhập bị đánh thuế cao hơn; thực tế chỉ phần thu nhập nằm trong bậc cao hơn mới chịu mức thuế đó, và tăng lương luôn làm tăng thu nhập ròng.

Biểu thuế 5 bậc năm 2026 và biểu 7 bậc cũ đặt cạnh nhau

Biểu thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 gồm năm bậc tính trên thu nhập tính thuế mỗi tháng: đến 10 triệu đồng thuế suất 5 phần trăm; trên 10 đến 30 triệu thuế suất 10 phần trăm; trên 30 đến 60 triệu thuế suất 20 phần trăm; trên 60 đến 100 triệu thuế suất 30 phần trăm; trên 100 triệu thuế suất 35 phần trăm. Tính theo năm, các ngưỡng này tương ứng 120, 360, 720 và 1.200 triệu đồng. So với biểu cũ, số bậc giảm từ bảy xuống năm và mọi ngưỡng đều được nâng lên rõ rệt.

Biểu thuế cũ gồm bảy bậc: đến 5 triệu thuế suất 5 phần trăm; trên 5 đến 10 triệu là 10 phần trăm; trên 10 đến 18 triệu là 15 phần trăm; trên 18 đến 32 triệu là 20 phần trăm; trên 32 đến 52 triệu là 25 phần trăm; trên 52 đến 80 triệu là 30 phần trăm; trên 80 triệu là 35 phần trăm. Điểm khác biệt tinh tế là biểu cũ có hai bậc trung gian 15 và 25 phần trăm, khiến đường thuế tăng dốc hơn ở vùng thu nhập trung bình, đúng vùng tập trung đông người lao động nhất.

Khi xem bảng phân rã từng bậc do công cụ xuất ra, hãy chú ý cột phần thu nhập: tổng các phần này đúng bằng thu nhập tính thuế bạn nhập, và mỗi phần nhân với thuế suất tương ứng cho ra thuế của bậc đó. Đây là cách kiểm chứng nhanh nhất nếu bạn nghi ngờ một phần mềm lương tính sai: cộng thuế từng bậc phải bằng tổng thuế bị khấu trừ trên phiếu lương, sai lệch thường đến từ việc phần mềm áp sai bậc cho một khoảng thu nhập hoặc dùng ngưỡng của năm trước.

Công thức rút gọn và cách tự kiểm tra bằng tay

Ngoài cách tính từng bậc, cơ quan thuế từ lâu đã công bố phương pháp rút gọn: chọn công thức tương ứng với bậc cao nhất mà thu nhập tính thuế chạm tới, nhân thu nhập tính thuế với thuế suất của bậc đó rồi trừ một hằng số điều chỉnh. Với biểu năm bậc 2026, các hằng số rút gọn lần lượt là 0 ở bậc một; 500.000 đồng ở bậc hai; 3.500.000 đồng ở bậc ba; 9.500.000 đồng ở bậc bốn; và 14.500.000 đồng ở bậc năm. Ví dụ thu nhập tính thuế 50 triệu rơi vào bậc ba: thuế bằng 20 phần trăm nhân 50 triệu trừ 3.500.000, cho kết quả 6.500.000 đồng.

Bạn có thể kiểm chứng hằng số bậc ba bằng cách tính từng bậc: 10 triệu đầu chịu 5 phần trăm là 500.000 đồng; 20 triệu tiếp theo chịu 10 phần trăm là 2.000.000 đồng; 20 triệu còn lại chịu 20 phần trăm là 4.000.000 đồng; tổng cộng 6.500.000 đồng, khớp với công thức rút gọn. Tương tự, thu nhập tính thuế 50 triệu theo biểu cũ cho thuế 9.250.000 đồng, cao hơn 2.750.000 đồng, cho thấy chỉ riêng việc đổi biểu thuế đã giảm gánh nặng đáng kể cho nhóm thu nhập này.

Khi tự tính bằng tay, hãy cẩn thận với đơn vị: biểu thuế tháng và biểu thuế năm cho cùng một kết quả nếu bạn nhất quán, nhưng trộn lẫn hai hệ sẽ cho sai số lớn. Ngoài ra, thu nhập tính thuế âm hoặc bằng không nghĩa là không phát sinh thuế, không có khái niệm thuế âm được hoàn ngay trong tháng; phần giảm trừ chưa dùng hết trong tháng không được chuyển sang tháng sau, mà chỉ được tổng hợp lại ở kỳ quyết toán năm đối với một số trường hợp đặc biệt theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Ví dụ minh họa: thu nhập tính thuế 50 triệu đồng

Theo biểu 2026: bậc một, 10.000.000 đồng nhân 5 phần trăm bằng 500.000 đồng; bậc hai, 20.000.000 đồng nhân 10 phần trăm bằng 2.000.000 đồng; bậc ba, 20.000.000 đồng nhân 20 phần trăm bằng 4.000.000 đồng. Tổng thuế là 6.500.000 đồng, thuế suất hiệu dụng 13 phần trăm. Theo biểu cũ, cùng thu nhập tính thuế này phải qua năm bậc và cho tổng thuế 9.250.000 đồng, thuế suất hiệu dụng 18,5 phần trăm.

Nhập 50.000.000 vào công cụ và lần lượt chọn hai biểu thuế, bạn sẽ thấy bảng phân rã khớp với phần tính tay ở trên. Việc nhìn rõ từng bậc đặc biệt hữu ích khi bạn đánh giá một khoản thưởng lớn: hãy cộng thưởng vào thu nhập tính thuế của tháng nhận thưởng để thấy phần nào của thưởng rơi vào bậc cao hơn, từ đó hiểu vì sao số thuế bị khấu trừ tháng đó tăng vọt dù lương cơ bản không đổi.

Câu hỏi thường gặp

Thu nhập tính thuế lấy từ đâu trên phiếu lương?

Trên phiếu lương hoặc chứng từ khấu trừ thuế, thu nhập tính thuế thường là dòng sau khi đã trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh khỏi thu nhập chịu thuế. Nếu đơn vị của bạn không thể hiện rõ, hãy lấy tổng thu nhập chịu thuế trừ các khoản đã nêu, hoặc hỏi phòng nhân sự cung cấp bảng tính chi tiết của tháng cần kiểm tra.

Thưởng Tết được tính thuế theo biểu lũy tiến tháng hay năm?

Thưởng tiền lương, tiền công được cộng vào thu nhập của tháng chi trả và khấu trừ theo biểu lũy tiến từng phần như lương thông thường. Vì vậy tháng có thưởng lớn thường bị khấu trừ nhiều hơn hẳn. Khi quyết toán năm, tổng thu nhập cả năm được tính lại, phần khấu trừ thừa nếu có sẽ được hoàn theo quy định.

Thuế suất hiệu dụng và thuế suất biên khác nhau thế nào?

Thuế suất biên là thuế suất của bậc cao nhất mà thu nhập của bạn chạm tới, áp cho đồng thu nhập cuối cùng. Thuế suất hiệu dụng là tổng thuế chia cho tổng thu nhập tính thuế, phản ánh gánh nặng trung bình thực tế. Thuế suất hiệu dụng luôn nhỏ hơn hoặc bằng thuế suất biên trong hệ lũy tiến từng phần.

Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam có dùng biểu này không?

Cá nhân cư trú, không phân biệt quốc tịch, đều áp dụng biểu lũy tiến từng phần cho thu nhập từ tiền lương toàn cầu theo quy định. Cá nhân không cư trú chịu thuế suất phẳng 20 phần trăm trên thu nhập tại Việt Nam và không được giảm trừ gia cảnh. Công cụ này thiết kế cho cá nhân cư trú, trường hợp phổ biến nhất.

Nếu thu nhập tính thuế là số lẻ không tròn triệu thì sao?

Biểu thuế áp dụng cho mọi giá trị, không yêu cầu làm tròn về triệu. Công cụ tính trên đúng số bạn nhập và hiển thị đến đồng. Khi khai thuế, số liệu được làm tròn theo quy định của phần mềm kê khai, chênh lệch nếu có chỉ ở mức vài đồng và không ảnh hưởng bản chất kết quả.

Công cụ liên quan

Lưu ý: Công cụ này áp dụng các giả định đơn giản hoá được nêu rõ trong phần giải thích và chỉ cho kết quả ước tính tham khảo. Trường hợp cụ thể của bạn có thể khác do phụ cấp không chịu thuế, thu nhập nhiều nơi, nợ thuế cũ hoặc chính sách riêng của doanh nghiệp. Khi cần con số chính thức, hãy đối chiếu với bộ phận nhân sự – kế toán hoặc cơ quan thuế, bảo hiểm xã hội địa phương.